个税2021年税率表,2021年的年终奖怎么计算个税?
个税2021年税率表，2021年的年终奖怎么计算个税？
、年终奖个税计算方法
2021年12月31日前，年终奖个税主要有2种计算方法：单独计算和并入综合所得计税。本文将重点介绍“单独计税”，下次将介绍“并入综合所得计税”。
二、年终奖及相关个税政策
《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定：
居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
三、年终奖个税税率表及个税计算公式
级数
应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过3000元的
3
0
2
超过3000元至12000元的部分
10
210
3
超过12000元至25000元的部分
20
1410
4
超过25000元至35000元的部分
25
2660
5
超过35000元至55000元的部分
30
4410
6
超过55000元至80000元的部分
35
7160
7
超过80000元的部分
45
15160
以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
注：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
2021个体工商户核定征收的标准？
2021个体户核定征收的标准按月营业额收入分为四种。
（1）月营业额如果在2万元以下的话，在缴纳的时候是0%；
（2）月经营的营业额在2万-5万之间的情况下，对超过2万元的部分按照0.6%的个体工商户个人所得税核定征收税率来进行征税，不超过2万元的部分还是不纳税；
（3）月营业额在5万-10万元之间，超过2万元的部分按照1%的个体工商户个人所得税核定征收税率进行征税，其他的部分征税不变；
（4）月营业额在10万元以上的话，此时在征税的时候，对超过2万元的部分，按照1.8%的个体工商户个人所得税核定征收税率进行。
法律依据
《个人所得税法》
第六条第一款
应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
2021年个人劳务发票税点？
继续执行疫情期间1%的优惠税率
个税起征点2021是多少？
我国规定的个人所得税起征点为5000元。根据我国《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税税率表如下：
1、工资范围在1-5k元之间的，包括5000元，个人所得税税率为0%；
2、工资范围在5k-8k元之间的，包括8000元，个人所得税税率为3%；
3、工资范围在8k-17k元之间的，包括17000元，个人所得税税率为10%；
4、工资范围在17k-30k元之间的，包括30000元，个人所得税税率为20%；
5、工资范围在30k-40k万元之间的，包括4万元，适用个人所得税税率为25%；
6、工资范围在40k-60k元之间的，包括6万元，适用个人所得税税率为30%；
7、工资范围在60k-85k元之间的，包括85000元，个人所得税税率为35%；
8、工资范围在85k元以上的，个人所得税税率为45%。
由上可知2021年个人所得税起征点是5000元，每个人工资范围不一样，所交的税也是不一样的，一般低于5000元的是不需要交税的。
2021年终奖的个税扣除标准？
021年终奖个税税率表（年终奖个税计算）
年终奖个税计算公式2021
应纳税所得额 = 年终奖金
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
一、征收范围
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
年终奖所得
年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计 算方式不同。
年终奖个税税率表
级数 平均每月收入 税率(%) 速算扣除数
1 不超过3,000元的部分 3 0
2 超过3,000元至12,000元的部分 10 210
3 超过12,000元至25,000元的部分 20 1410
4 超过25,000元至35,000元的部分 25 2660
5 超过35,000元至55,000元的部分 30 4410
6 超过55,000元至80,000元的部分 35 7160
7 超过80,000元的部分 45 15160
说明：
1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。
2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。
二、应纳税所得额及应纳税额的计算
（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：
1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：
应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
2021年年终奖个税计算：
1、张三2021年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？
工资应纳税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。
工资应纳个税 = 2200 × 3% － 0 = 66元。
年终奖金36000元，除以12后，每月平均3000元，对照上述年终奖税率表得到，税率3%，速算扣除数为0，则应纳个税为：
年终奖金应纳税额 = 36000 × 3% － 0= 1080元。
2、李四2021年1月份工资5000元，2019年度的年终奖金60000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么李四1月应缴纳多少个人所得税？
工资应纳税所得额 = 5000 － 800 － 5000 = -800元，小于0。
年终奖应纳税所得额 = 60000 － 800 = 59200元。
平均每月收入 = 59200 / 12 = 4933，适用税率10%，速算扣除数210。
年终奖应纳税额 = 59200 × 10% － 210 = 5710元
